Dos contribuyentes iguales... pero uno paga más

Muchas diferencias autonómicas en el IRPF

Las arcas públicas se llenan con el dinero que pagamos los ciudadanos a través de distintas vías: los múltiples impuestos (IVA, IBI, ISD, ITP, IIVTNU, IRPF...), las cotizaciones laborales, las multas y sanciones... Pero no todos contribuyen en la misma medida, aunque tengan situaciones personales, familiares y económicas idénticas y tomen las mismas decisiones al respecto.

En el caso del IRPF, hay muchas razones que lo explican:

• Las rentas del contribuyente que finalmente tributan lo hacen según una escala de gravamen diferente en cada comunidad. Ni las escalas tienen los mismos escalones ni el porcentaje que se lleva la Hacienda autonómica de cada escalón es igual.
  • Así, por ejemplo, en Madrid, la escala tiene cinco tramos y los tipos de gravamen son por lo general bajos, siendo el gravamen para las rentas más altas del 20,5%. En la Comunidad Valenciana, sin embargo, hay once tramos y las rentas más altas se gravan un 29,5%.
  • Por la parte baja de la escala, también hay diferencias. Por ejemplo, en La Rioja los primeros 12.450 euros tributan al 8% y en Castilla La Mancha, el 9,5%.
• En cada comunidad hay unas deducciones autonómicas particulares. Por poner un ejemplo entre muchísimos: en Castilla-La Mancha, ser titular de una familia monoparental puede dar derecho a deducir, cosa que no ocurre en Cataluña.
• En algunas comunidades hay menos rentas sujetas al IRPF que en otras. Por ejemplo, si vives en León y tienes una casa en la playa que solo usas para veranear, Hacienda le atribuye una renta ficticia por la que debes tributar, mientras que si vives en Vitoria y tienes una casa en la misma playa, no tienes que tributar por ella porque en territorio foral no hay imputación de rentas inmobiliarias. No hablamos de poco dinero: una casa cuyo valor catastral sea de 80.000 euros, obliga a declarar 880 o 1.600 euros de ingresos ficticios dependiendo de la última revisión catastral.

Por cierto, si estás peleando con la declaración de la renta, no olvides la ayuda que te presta nuestra Guía Fiscal OCU en su versión general o foral:

GUÍA FISCAL RENTA 2025

¿Cuánto se nota en el bolsillo del contribuyente?

El impuesto sobre la renta tiene dos partes:

• La parte estatal va a parar a las arcas del Estado y se obtiene aplicando unas reglas iguales para todos los españoles.
• La parte autonómica va a parar a las arcas de las respectivas comunidades autónomas y se obtiene aplicando las reglas que cada comunidad fija para su territorio (salvo en Ceuta y Melilla, donde se aplica la estatal).

Aparte, en Navarra y en el País Vasco, tienen su propio sistema fiscal y recaudan un impuesto sobre la renta de diseño propio, yendo su contribución al Estado por otras vías.

Aquí vamos a centrarnos solo en el resultado de aplicar escalas de gravamen diferentes, tomando de ejemplo el IRPF que pagaría un adulto soltero y sin hijos que solo ingresara un salario de 45.000 euros al año y no tuviera derecho a ninguna deducción:

• La comunidad con el impuesto más bajo sería el País Vasco, pues pagaría 8.730 euros en las tres haciendas forales (Álava, Guipúzcoa y Vizcaya).
• La comunidad con el impuesto más alto sería Cataluña, donde ascendería a 9.693. ¡Casi 1.000 euros de diferencia!

El bocado que se lleva el Estado

El impuesto sobre la renta se va calculando por etapas, para ir agrupando y depurando las rentas que recibes hasta llegar a las dos bases liquidables (la general y la del ahorro) de las que el IRPF toma un bocado para el Estado y otro para la comunidad. A continuación te vamos a mostrar las escalas que definen cómo de grande es el bocado estatal.

Para ver las escalas que definen la magnitud del bocado autonómico, pincha en tu comunidad de residencia en el listado del margen.

Si resides en Navarra o en el País Vasco, también puedes ver sus escalas respectivas (allí no hay parte estatal y autonómica; todo lo recauda la Hacienda foral).

Base general: salario, alquileres, segundas residencias...

La base liquidable general incluye casi todas las rentas, como el salario, los alquileres, las rentas ficticias que generan las casas a disposición del contribuyente, algunas ganancias que hayas podido recibir por razones distintas a una transmisión, como una indemnización... 

Estas rentas, ya depuradas, tributan según una escala "progresiva". O sea, no se quita el mismo porcentaje a todos sino que el contribuyente que más tiene paga porcentajes más altos que el que tiene menos:

Base del ahorro: ganancias y rendimientos del ahorro

La base liquidable del ahorro incluye las ganancias de patrimonio (por ejemplo, por vender una casa, unas acciones u otro bien) y los rendimientos del capital inmobiliario (como la rentabilidad de un depósito a plazo o los intereses de una cuenta bancaria).

Esa base tributa por escalones y lo hace de igual modo para todos los contribuyentes, sin importar los ingresos que hayan tenido al margen. La escala del ahorro, además, es igual en el Estado y las comunidades autónomas.

Por ejemplo, si has ganado 45.000 euros al vender una casa, los primeros 6.000 pagan 1.140 euros y los 39.000 siguientes, el 21%, o sea, 8.190 euros. En total, pagarás por esa ganancia 9.330 euros, sin importar si estás desempleado y no has ganado ni un euro por otro lado o, por el contrario, tienes un empleo con un salario altísimo.

¿Y los impuestos sobre el patrimonio?

Las personas con un patrimonio importante pueden verse obligadas a pagar alguno de estos impuestos:

• El Impuesto de Patrimonio: parte de un diseño estatal, pero las comunidades autónomas son libres de modularlo hasta el punto de que, según el sitio, por el mismo patrimonio se puede pagar poco, mucho o nada. En el listado del margen puedes ver las respectivas escalas de gravamen, aunque el impuesto final difiere mucho sobre todo por las bonificaciones que se aplican después, sobre la cuota final del impuesto.
• El Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas: este impuesto puramente estatal se creó para gravar los patrimonios importantes en aquellas comunidades que habían regulado de forma benévola el Impuesto sobre el Patrimonio. Al depender su resultado de ese otro impuesto, no le queda más remedio que resultar desigual regionalmente, si bien su escala de gravamen es la misma en todas partes menos en Navarra y País Vasco.