¿Eres heredero de padres mutualistas?
Si tu padre o tu madre fallecidos habían sido mutualistas en su día, puede que Hacienda les debiera una cantidad de dinero, a veces no pequeña. Si te estás preguntando qué son los mutualistas, se trata simplemente de personas que trabajaron antes de que la Seguridad Social fuera creada en el año 1967, o antes de que este organismo terminara de absorber a las mutualidades que hacían su papel, allá por 1979. Comprueba cuanto antes si todavía puedes reclamar y presenta la solicitud que corresponda, porque algunos ejercicios pueden estar ya fuera de plazo. Te explicamos cómo.
Tus padres o bien otros familiares de los que quizás seas heredero (por ejemplo, un tío soltero) podrían haber sido mutualistas si empezaron a trabajar antes de 1979, pues quizás cotizaron a mutualidades que la Seguridad Social fue absorbiendo desde su creación en 1967 hasta ese año (y también lo serían si trabajaban y cotizaban antes de 1967).
Pagaron por partida doble
Hacienda puede deber dinero a muchos mutualistas. Y es que, a diferencia de otros trabajadores que pudieron descontar de sus ingresos sus cotizaciones a la Seguridad Social antes de pagar IRPF, ellos no podían descontar sus cotizaciones a las mutualidades. Y luego tenían que pagar IRPF por las pensiones generadas por esas cotizaciones.
Esta especie de doble imposición ha sido considerada injusta por el Tribunal Supremo y Hacienda se ha visto obligada a devolver las cantidades pagadas de más en los ejercicios no prescritos.
Por eso, si tus padres u otros familiares de los que seas heredero fueron mutualistas y fallecieron sin reclamar la devolución que les correspondía, sus herederos pueden solicitar a Hacienda ese dinero que además debió formar parte de la herencia.
- Para 2023 y ejercicios posteriores, la recuperación del dinero se hace a través de la propia declaración de renta del fallecido. Si Hacienda dispone de la información necesaria, el ajuste por mutualidades aparece en los datos fiscales del fallecido como ‘Ajuste por Mutualidades - DT2 LIRPF’ y se aplica en la declaración. Los herederos tienen que presentar la declaración del fallecido si estaba obligado a declarar o si les interesa presentarla porque sale a devolver.
- Mediante el formulario habilitado por Hacienda ya solo pueden reclamarse las devoluciones correspondientes a los ejercicios 2021 y 2022 (y los ejercicios 2019 y 2020 si hubo alguna actuación previa que interrumpiera la prescripción). El plazo para reclamar el ejercicio 2021 finaliza el 2 de febrero de 2027 y el 2 de febrero de 2028 para reclamar el ejercicio 2022. El heredero puede tramitar el formulario en nombre del mutualista fallecido actuando como sucesor registrado.
Registro de Sucesiones y Representaciones
Para hacer la solicitud de los ejercicios 2021 y 2022 date de alta en el Registro de Sucesiones y Representaciones Legales de Menores y Personas con Discapacidad, que sirve para hacer trámites ante Hacienda en nombre de quien no puede hacerlos porque o bien no tiene capacidad de obrar o bien ha fallecido.
- Indica en el Asunto: “Representación de fallecido como heredero”.
- Indica como Tipo de representación: "En nombre propio”.
- Añade los datos personales que falten.
- Adjunta los documentos que acrediten tu condición de heredero y que son:
- Certificado de defunción.
- Testamento o declaración de herederos.
- Certificado de últimas voluntades.
- Tu DNI y el del fallecido.
- Pulsa el botón "Presentar". Al hacerlo se abrirá una nueva página en la que se muestra un resumen del documento que se va a presentar y de los documentos que se han adjuntado.
- Pincha el botón “Firmar y enviar” y verás abrirse una nueva ventana.
- Marca la casilla "Conforme" y haz clic de nuevo en "Firmar y Enviar". Al hacerlo se abrirá una ventana desde la que podrás ver el justificante de presentación y descargarlo en formato PDF.
Si Hacienda no echa nada en falta y la solicitud es correcta, lo normal es que en pocas semanas (dos, tres...), constes como representante registrado.
Entonces puedes hacer la petición de devolución de mutualistas entrando en este enlace de Hacienda con tus claves digitales y eligiendo actuar como representante de tu familiar fallecido.
¿Necesitas ayuda de Hacienda?
La Agencia Tributaria dispone de un servicio específico de información para resolver dudas relacionadas con las devoluciones a mutualistas.
- Para consultas generales, los contribuyentes pueden llamar al teléfono 91 554 87 70, de lunes a viernes, de 9:00 a 19:00 horas.
- Para consultas sobre cumplimentación y presentación del formulario de solicitud de devolución, está disponible el teléfono 91 333 53 33, de lunes a viernes, de 9:00 a 19:00 horas. Quienes prefieran atención presencial pueden solicitar cita previa para el servicio «Mutualistas: Formulario de solicitud de devolución», a través del teléfono 91 290 13 40 o por internet.
¿Eres un mutualista vivo?
Si no has pedido tu devolución presenta tu solicitud y ponte al día sobre cómo hacerlo:
