Informe

Deducciones autonómicas IRPF 2017

16 octubre 2017
Deducciones autonómicas IRPF

16 octubre 2017

Aparte de las deducciones estatales, hay una larga lista de deducciones autonómicas que puedes practicar sobre la parte autonómica de la cuota del impuesto sobre la renta y que varían según cuál sea la comunidad donde tienes tu residencia fiscal. ¿Qué gastos hechos en 2017 te darán derecho a deducir cuando presentes la próxima declaración? Depende. Haber adquirido o renovado la vivienda habitual, haber invertido en energías renovables, haber aumentado la familia... Las posibilidades son muchas.

Castilla-La Mancha

Deducción por nacimiento o adopción de hijos

Los contribuyentes cuya base imponible general y del ahorro no supere los 27.000 euros en tributación invidual y 36.000 euros en conjunta, podrán deducir las siguientes cantidades por hijos nacidos o adoptados en el periodo impositivo:

  • 100 euros en el caso de partos o adopciones de un solo hijo.
  • 500 euros en el caso de partos o adopciones de dos hijos.
  • 900 euros en el caso de partos o adopciones de tres o más hijos.

Deducción por familia numerosa

Los contribuyentes cuya base imponible general y del ahorro no supere los 27.000 euros en tributación individual o 36.000 euros en tributación conjunta, podrán deducirse de la cuota íntegra autonómica las siguientes cantidades:

  • Familias numerosas de categoría general: 200 euros.
  • Familias numerosas de categoría especial: 400 euros.

Las deducciones serán de 300 y 900 euros, respectivamente, cuando alguno de los cónyuges o descendientes, a los que sea de aplicación el mínimo personal y familiar del impuesto, tenga acreditado un grado de discapacidad igual o superior al 65 % y generen el derecho a la aplicación del mínimo por discapacidad establecido en la legislación estatal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Deducciones por gastos en la adquisición de libros de texto y por la enseñanza de idiomas

Podrá deducirse el 100% de las cantidades satisfechas, por los gastos destinados a la adquisición de libros de texto editados para las etapas correspondientes a las etapas de primaria y secundaria.

Podrá deducirse el 15% delas cantidades satisfechas durante el período impositivo por la enseñanza de idiomas recibida, como actividad extraescolar, por los hijos o descendientes durante las etapas de primaria y secundaria.

La cantidad a deducir por todos losgastos no excederá de las siguientes cuantías máximas:

  • Declaraciones conjuntas:

            1.- Los contribuyentes que NO tengan la condición legal de familia numerosa, podrán deducirse hasta las siguientes cuantías:

            - 100 euros por hijo cuando la suma de la Base imponible general más la del ahorro y menos Mínimo por descendientes, sea igual o inferior a 12.000 euros.

            - 50 euros por hijo cuando la suma de la Base imponible general más la del ahorro y menos Mínimo por descendientes, esté entre 12.000,01 y 20.000 euros.

            - 37,50 euros por hijo cuando la suma de la Base imponible general más la del ahorro y menos Mínimo por descendientes, Entre 20.000,01 y 25.000,00 euros.

2.- Los contribuyentes que tengan la condición legal de familia numerosa, para los que la cantidad resultante de la suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro menos el mínimo por descendientes sea inferior o igual a 40.000 euros: 150 euros por hijo

  • Declaraciones individuales:

        1.- Los contribuyentes que NO tengan la condición legal de familia numerosa, podrán deducirse hasta las siguientes cuantías:

                - 50 euros por hijo cuando la suma de la Base imponible general más la del ahorro y menos el Mínimo por descendientes, sea igual o inferior a 6.500 euros.

                - 37,50 euros por hijo cuando la suma de la Base imponible general y del ahorro menos el Mínimo por descendientes esté entre 6.500,01 y 10.000 euros.

                - 25 euros por hijo cuando la suma de la Base imponible general y del ahorro menos el Mínimo por descendientes esté entre 10.000,01 y 12.500 euros.

        2.- Los contribuyentes que tengan la condición legal de familia numerosa, para los que la cantidad resultante de la suma de la base imponible general y la base imponible del  ahorro menos el mínimo por descendientes sea inferior o igual a 30.000 euros: 75 euros por hijo

Condiciones para aplicar la deducción:

  • Las deducciones resultantes de la aplicación de los apartados anteriores se minorarán en el importe de las becas y ayudas concedidas en el periodo impositivo de que se trate de la Administración de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, o de cualquier otra Administración Pública, que cubran la totalidad o parte de los gastos que dan derecho a deducción.
  • Sólo tendrán derecho a practicar la deducción los padres o ascendientes respecto de aquellos hijos o descendientes escolarizados que den derecho a la reducción prevista, en concepto de mínimo por descendientes, en el artículo 58 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre.
  • Los contribuyentes que deseen gozar de la deducción establecida en este artículo deberán estar en posesión de los justificantes acreditativos del pago de los conceptos objeto de deducción. La justificación de los gastos que dan lugar a la deducción debe hacerse, con carácter prioritario, mediante factura. Ello sin perjuicio de la posibilidad de admitir otro tipo de justificantes, (como podrían ser los tickets emitidos por el comercio minorista) que, conforme a Derecho, puedan tener tal carácter.

Deducción por discapacidad del contribuyente

Los contribuyentes con grado de discapacidad acreditado igual o superior al 65%, que tengan derecho a la aplicación del mínimo por discapacidad del contribuyente, podrán deducir la cantidad de 300 euros, siempre que la suma de su base general y su base del ahorro en 2017 no supere los 27.000 euros en tributación individual o 36.000 euros en tributación conjunta.

Esta deducción es incompatible con la de discapacidad de ascendientes y descendientes respecto de una misma persona. En los casos de tributación conjunta, la deducción aplicable por descendientes con discapacidad será la del apartado siguiente.

Esta deducción también es incompatible con la deducción por contribuyente mayor de 75 años. En el caso de que el contribuyente mayor de 75 años sea discapacitado en un grado igual o superior al 65%, se aplicará esta deducción y no la del apartado siguiente.

Deducción por discapacidad de ascendientes o descendientes

Los contribuyentes podrán deducirse 300 euros por cada ascendiente o descendiente con un grado de minusvalía acreditado igual o superior al 65 %, que tengan derecho a la aplicación del mínimo familiar por discapacidad , siempre siempre que la suma de su base general y su base del ahorro en 2017 no supere los 27.000 euros en tributación individual o 36.000 euros en tributación conjunta.

Esta deducción es incompatible con la de discapacidad del contribuyente respecto e una misma persona. Por ello, en tributación conjunta los descendientes que integren la unidad familiar generarán derecho a aplicar la deducción por discapacidad de descendientes y no la deducción por discapacidad del contribuyente.

Esta deducción será incompatible con la deducción por cuidado de ascendiente mayor de 75 años. En el caso de que el ascendiente mayor de 75 años sea discapacitado en un grado igual o superior al 65%, se aplicará esta deducción y no la de cuidado de ascendiente mayor de 75 años.

Deducciones para contribuyentes mayores de 75 años

Los contribuyentes mayores de 75 años podrán deducirse 150 euros siempre que la suma de su base general y su base del ahorro en 2017 no supere los 27.000 euros en tributación individual o 36.000 euros en tributación conjunta.

Esta deducción no se podrá aplicar si el contribuyente mayor de 75 años reside durante más de 30 días naturales en Centros Residenciales de Mayores de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha o en plazas concertadas o subvencionadas por ésta en otros centros.

Esta deducción es incompatible con la de discapacidad del contribuyente. En el caso de que el contribuyente mayor de 75 años sea discapacitado en un grado igual o superior al 65%, se aplicará la deducción por discapacidad del contribuyente.

Deducción por cuidado de ascendientes mayores de 75 años

Los contribuyentes, cuya suma de la base general y del ahorro en 2017 no supere los 27.000 euros en tributación individual o 36.000 euros en tributación conjunta, podrán deducirse 150 euros por el cuidado de ascendientes mayores de 75 años, siempre que tengan derecho a la aplicación del mínimo familiar por ascendientes mayores de 75 años.

Esta deducción no se podrá aplicar si el contribuyente mayor de 75 años reside durante más de 30 días naturales en Centros Residenciales de Mayores de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha o en plazas concertadas o subvencionadas por ésta en otros centros.

Esta deducción es incompatible con la de discapacidad de ascendientes. En el caso de que el mayor de 75 años sea discapacitado en un grado igual o superior al 65%, se aplicará la deducción por discapacidad de ascendientes.

Deducción por acogimiento familiar no remunerado de menores

Podrá deducirse 500 euros si se trata del primer menor en régimen de acogimiento familiar no remunerado, siempre que conviva con el contribuyente durante más de 183 días del periodo impositivo, 600 euros si se trata del segundo menor o sucesivo en régimen de acogimiento familiar no remunerado, siempre que conviva con el contribuyente durante más de 183 días del periodo impositivo.

Requisitos y condiciones para la aplicación de la deducción

  • El acogimiento familiar que da derecho a la deducción podrá ser simple, permanente o preadoptivo, administrativo o judicial.
  • A efectos de determinación del número de orden del menor acogido solamente se computarán aquellos menores que hayan permanecido en dicho régimen durante más de 183 días del período impositivo.
  • En ningún caso, se computarán los menores que hayan sido adoptados durante dicho período impositivo por el contribuyente.
  • No dará lugar a esta deducción el supuesto de acogimiento familiar preadoptivo cuando se produjera la adopción del menor durante el período impositivo, sin perjuicio de la aplicación de la deducción por nacimiento o adopción de hijos.
  • En el supuesto de acogimiento de menores por matrimonios o uniones de hecho, el importe de la deducción se prorrateará por partes iguales en la declaración de cada uno de ellos si optaran por tributación individual.
  • Que la suma de la base imponible general y la del ahorro del contribuyente no supere los 12.500 euros en tributación individual o 25.000 euros en tributación conjunta.
  • Que se acredite, por la consejería competente en la materia, la formalización del acogimiento, así como que el contribuyente no ha recibido ayudas de la Administración de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha vinculadas con el acogimiento.
Deducción por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años o discapacitados

 Podrá deducirse 600 euros por cada persona mayor de 65 años o con un grado de discapacidad acreditado igual o superior al 33%, que conviva con el contribuyente durante más de 183 días al año en régimen de acogimiento sin contraprestación, cuando no diera lugar a la obtención de ayudas o subvenciones de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha.

Requisitos y otras condiciones para la aplicación de la deducción

  • No se podrá practicar la presente deducción, en el supuesto de acogimiento de mayores de 65 años, cuando el acogido esté ligado al contribuyente por un vínculo de parentesco de consanguinidad o de afinidad hasta el cuarto grado incluido.
  • Cuando la persona acogida genere el derecho a la deducción para más de un contribuyente simultáneamente, el importe de la misma se prorrateará por partes iguales en la declaración de cada uno de ellos si optaran por tributación individual.
  • Que la suma de la base imponible general y la del ahorro del contribuyente no supere los  12.500 euros en tributación individual y 25.000 euros en tributación conjunta.
  • Que se acredite, por la consejería competente en la materia, que ni el contribuyente ni la persona acogida han recibido ayudas de la Administración de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha vinculadas con el acogimiento.

Deducción por alquilerde vivienda habitual por menores de 36 años

Se deduce el 15% de las cantidades satisfechas por el arrendamiento de la vivienda que constituya o vaya a constituir su residencia habitual en Castilla-La Mancha durante el período impositivo, con un máximo de 450 euros, y el 20% con un máximo de 612 euros, en los siguientes supuestos:

  • Cuando el contribuyente tenga su domicilio habitual en un municipio de Castilla-La Mancha de hasta 2.500 habitantes.
  • Cuando el contribuyente tenga su domicilio habitual en un municipio de Castilla-La Mancha con población superior a 2.500 habitantes y hasta 10.000 habitantes, que se encuentre a una distancia mayor de 30 kilómetros de un municipio con población superior a 50.000 habitantes.

Para la aplicación de la deducción será necesario:

  • Que, a la fecha de devengo del impuesto, el contribuyente tenga su residencia habitual en Castilla-La Mancha y sea menor de treinta y seis años.
  • Que la suma de la base imponible general y la del ahorro del contribuyente menos el mínimo por descendientes no supere la cuantía de 12.500 euros en tributación individual y 25.000 euros en tributación conjunta.
  • Que en la autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se consigne el número de identificación fiscal del arrendador de la vivienda.
  • Que se haya presentado la autoliquidación por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas.

Deducción por cantidades por cantidades donadas para la cooperación internacional al desarrollo y a las entidades para la lucha contra la pobreza, la exclusión social y la ayuda a personas con discapacidad 

Los contribuyentes podrán deducirse el 15% de las donaciones dinerarias efectuadas durante el período impositivo destinadas a Organizaciones no gubernamentales, fundaciones, asociaciones de ayuda a personas con discapacidad y otras entidades, siempre que estas tengan la consideración de entidades sin fines lucrativos de conformidad con lo establecido en los artículos 2 y 3 de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, que dentro de sus fines principales estén la cooperación internacional, la lucha contra la pobreza y la ayuda a personas con discapacidad y la exclusión social.  

La base de la deducción no podrá exceder del 10 por 100 de la base liquidable del contribuyente.

Las organizaciones no gubernamentales, fundaciones, asociaciones de ayuda a personas con discapacidad y otras entidades que tengan la consideración de entidades sin fines lucrativos han de estar inscritas en los registros correspondientes de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha. En el caso de las fundaciones, será preciso que además de su inscripción en el Registro de Fundaciones de Castilla-la Mancha, rindan cuentas al órgano de Protectorado correspondiente y que éste haya ordenado su depósito en el Registro de Fundaciones. La efectividad de la aportación efectuada deberá acreditarse mediante certificación del órgano competente de la entidad donataria.

Deducción por donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico e innovación empresarial

Los contribuyentes podrán deducirse de la cuota íntegra autonómica del impuesto el 15%, hasta el límite del 10 % de dicha cuota, de las donaciones dinerarias efectuadas durante el período impositivo a favor de cualquiera de las siguientes entidades:

  • La Administración de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha y los organismos y entidades públicas dependientes de la misma cuya finalidad sea la investigación y el desarrollo científico y la innovación empresarial.
  • Las entidades sin fines lucrativos siempre que entre sus fines principales se encuentren la investigación y el desarrollo científico y la innovación empresarial y se hallen inscritas en los registros correspondientes de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha.

La efectividad de la aportación efectuada deberá acreditarse mediante certificación de la entidad donataria.

Deducción por inversión en la adquisición de participaciones sociales en Sociedades Cooperativas de Castilla-La Mancha.

Podrá deducirse el 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de participaciones sociales de sociedades cooperativas agrarias de Castilla-La Mancha, cuya actividad principal sea agroalimentaria, como consecuencia de acuerdos de constitución, de fusión de sociedades cooperativas o de ampliación de capital en las mismas, siempre que participen en la actividad cooperativizada con la entrega de sus productos, con el límite máximo de deducción de 5.000 euros anuales. Para la aplicación de la deducción deberán cumplirse los siguientes requisitos:

  • Que el contribuyente junto con su cónyuge o parientes hasta el tercer grado de parentesco, en línea recta o colateral, por consanguinidad o afinidad, no lleguen a poseer durante ningún día del año natural más del 10 por ciento del total del capital social de la cooperativa o de sus derechos de voto. 
  • Que la participación en la sociedad cooperativa se mantenga un mínimo de cinco años. En caso de incumplimiento de este requisito, deberá pagarse la parte del impuesto que se hubiese dejado de ingresar como consecuencia de la deducción practicada y los correspondientes intereses de demora.

  • Que la sociedad cooperativa de la que se adquieran las participaciones sociales cumpla los siguientes requisitos:

    • Que desarrolle o vaya a desarrollar principalmente su actividad cooperativizada en el territorio de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha.Se entenderá que la actividad cooperativizada se realiza principalmente en el territorio de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha si cumple las condiciones previstas en el artículo 3.2 de la Ley 11/2010, de 4 de noviembre, de Cooperativas de Castilla- La Mancha.

    • Que presente para su depósito en el Registro de Cooperativas de Castilla-La Mancha, dentro del plazo establecido en el artículo 95.2 de la Ley 11/2010, de 4 de noviembre, las cuentas anuales, el informe de gestión, en su caso, y el informe de los interventores, si existieren, o el informe de auditoría externa, cuando sea exigible, así como las certificaciones acreditativas de aprobación de las cuentas anuales y de aplicación de los resultados o imputación de las pérdidas, del número y clase de socios, así como de las bajas y altas producidas en el ejercicio.

    • Que la sociedad cooperativa contrate durante el ejercicio, al menos, un trabajador que esté en posesión de titulación universitaria de grado superior y desempeñe un puesto de trabajo de alto valor añadido en la entidad.

    •  Que, para el caso en que la inversión efectuada corresponda a la constitución de la sociedad cooperativa desde el primer ejercicio fiscal, ésta cuente, al menos, con cinco personas contratadas con carácter indefinido, con contrato laboral y a jornada completa y dada de alta en el Régimen General de la Seguridad Social.

    • Que, para el caso en que la inversión efectuada corresponda a la ampliación de capital de la sociedad, ésta cuente, al menos, con cinco personas contratadas con carácter indefinido nido, con contrato laboral y a jornada completa y dada de alta en el Régimen General de la Seguridad Social. Además, en este supuesto la plantilla media de la entidad durante los dos ejercicios fiscales posteriores al de la ampliación deberá incrementarse respecto de la plantilla media que tuviera en los doce meses anteriores al menos en una persona con los requisitos anteriores, y dicho incremento deberá mantenerse durante al menos otros dos años. Para el cálculo de la plantilla media total de la entidad y de su incremento se tomarán las personas empleadas, en los términos que disponga la legislación laboral, teniendo en cuenta la jornada contratada en relación a la jornada completa.

    •  Que la cuenta de pérdidas y ganancias de la entidad resulte con saldo positivo o cero en el ejercicio económico en el que se realice la ampliación de capital y en el anterior.


Imprimir Enviar por email

Castilla-La Mancha

Exclusivo socios ocu

Este es un contenido reservado a socios

¿Eres socio? Identifícate para acceder

Soy socio

HAZTE SOCIO