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La donación de un inmueble en vida puede ser preferible a dejar los bienes para la herencia. Especialmente en algunas comunidades autónomas por razón de su fiscalidad. Vea aquí un ejemplo de tributación comparada para una donación y una herencia en cada comunidad autónoma.
Si puede elegir, hay unos inmuebles que conviene donar por encima de otros.
La donación de inmuebles tiene otras consecuencias fiscales que hay que conocer, además del pago del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).
De cara al ISD, el valor del inmueble donado o heredado que debe declarar es el valor real que tenga en el momento de la adquisición, minorado por las cargas y deudas deducibles. Este valor es, en principio, el que el contribuyente declare (porque crea que es el correcto), aunque la Administración puede corregirlo y aumentarlo si lo estima demasiado bajo. Dado que en ocasiones resulta muy difícil valorar los inmuebles, para que la valoración sea correcta y no le lleve al contribuyente a cometer un error que suponga un mayor pago de impuestos, les vamos a dar los siguientes consejos.
Cuando la CCAA de residencia del fallecido tiene ventajas en la sucesión entre padres e hijos haciendo que el impuesto sea muy bajo o inexistente, el valor que interesaría asignar sería un valor alto posible sin superar el valor de mercado. Imputar un valor más alto no supondrá un incremento desmesurado del impuesto de sucesiones al estar exento en todo o en su mayor parte. La ventaja de declarar un valor alto es que si se decide vende el inmueble en el futuro, la ganancia a declarar en el IRPF será más pequeña o la pérdida a compensar mayor. Ante esto, hay que tener en cuenta que si el heredero paga Impuesto sobre Patrimonio tendrá que declarar el valor alto asignado en el impuesto de sucesiones y subirá el coste de este tributo.
En CCAA con menos ventajas en la sucesión en la sucesión entre padres e hijos, y para herencias que tributan, el valor dependerá del inmueble de que se trate:
En las CCAA con ventajas en la donación entre ascendientes y descendientes, el valor que interesaría asignar sería
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