Renta 2022, cómo declarar por la venta de una vivienda

Renta 2022: cómo declarar por la venta de un inmueble

Si ha vendido una vivienda deberá declararlo en su IRPF del año siguiente, tanto si hemos obtenido una ganancia como una pérdida.

Para que sepa qué conlleva la declaración, le mostramos cómo se hace con ayuda del programa que Hacienda puso a disposición en 2022. Así estará familiarizado cuando tenga que declarar en la campaña del próximo año.

Tenga en cuenta que las pérdidas patrimoniales son útiles para compensarlas con otras ganancias patrimoniales, como las obtenidas por venta de fondos de inversión o acciones, lo que rebaja la factura fiscal. Si ha vendido varios inmuebles, tendrá que declarar la venta de cada uno de forma separada, dándolos de alta de uno en uno. Veamos dónde debe introducir los datos y unos consejos prácticos para aplicar bien las deducciones posibles y no pagar de más.

Hacienda sabe que hemos vendido un inmueble, la fecha y el importe, ya que se lo ha comunicado el notario, pero desconoce otros datos como la fecha, el valor de adquisición y los gastos de la venta o de la adquisición.

Declarar la venta con Renta web 2023

Declarar por inmuebles en la Renta 2022.

Declarar las rentas imputadas por inmuebles a su disposición.

La exención por reinversión en vivienda habitual.

Dónde poner los datos de la venta en Renta web

Cada año Hacienda actualiza sus programas de ayuda a la declaración de Renta. En cuanto esté disponible el de 2023 se lo explicaremos con detalle, pero por ahora nos apoyaremos en el actual ya que los elementos esenciales no varían (podrá cambiar el número de las páginas o los apartados, se lo diremos en su momento).

Hay que introducir todos los datos de la venta en la página 18 de Renta Web (página 15 (I) de la declaración) en el apartado: “F2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro) (continuación)”. Subapartado: Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales).

Para calcular la ganancia patrimonial por venta no se usa el valor de referencia del ITP.

Imagen de Renta web 2022.



Al seleccionar la casilla 1626 se abrirá una ventana donde tendrá que indicar si el inmueble transmitido está o no afecto a una actividad económica, su referencia catastral y la de los inmuebles accesorios transmitidos conjuntamente, como se ve en la siguiente imagen.

Los gastos a tener en cuenta para el valor de adquisición o el de transmisión.

* Atención: las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la percepción de las primas satisfechas por el otorgamiento de un contrato de opción de compra, se deben integrar en la renta del ahorro (STS 21/6/2022).

Las fechas de la adquisición y transmisión y los gastos

Después se selecciona la casilla 1631 y se abrirá una pantalla en la que deberá incluir si la transmisión ha sido onerosa o gratuita, las fechas y valores de adquisición y de transmisión, los gastos (salvo intereses) y las amortizaciones.

* Hay que sumar al valor de adquisición las “inversiones y mejoras” efectuadas en el inmueble que son las que redundan en un aumento de la capacidad o habitabilidad del inmueble o en un alargamiento de su vida útil, y que no son meros gastos de reparación y conservación.

* Los gastos de la transmisión (agente de la propiedad, abogado, gastos de cancelación de hipoteca, Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana...) y de la adquisición (notaría, registro de la propiedad, gestoría, abogado, Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana correspondiente a la vivienda y satisfecho en la adquisición, IVA, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones si la adquisición fue lucrativa…) hacen que la pérdida sea mayor y la ganancia menor, por lo que pagará menos IRPF, no olvide ponerlos.

*  Si se vende un inmueble que ha estado alquilado, tendrá que declarar las amortizaciones correspondientes a cada año del periodo de alquiler, aunque no se practicaran, y si no se practicaron habrá que computar la amortización mínima. Las amortizaciones se restan del valor de adquisición aumentando la ganancia o rebajando la pérdida. Si tiene un inmueble alquilado, es importante que se acuerde de deducir cada año la amortización al declarar los ingresos del alquiler, aunque no lo haga tendrá que descontarla cuando lo venda y saldrá perjudicado. Consejos de ahorro fiscal para el arrendador.

Puntos a tener en cuenta al declarar la venta de un inmueble en IRPF

- Si el inmueble vendido es la vivienda habitual y se quiere acoger a la exención por reinversión de la ganancia deberá señalar en los apartados correspondientes el importe de préstamo pendiente de amortizar de la vivienda vendida y el importe obtenido con la venta que se quiere reinvertir.

La exención en la venta de casa por padres divorciados

- Las ganancias de la venta de la vivienda habitual de personas mayores de 65 años o en situación de dependencia están exentas y no hay que incluirlas en ningún apartado de la declaración.

- Si el inmueble vendido lo adquirió entre el 12 de mayo y el 31 de diciembre de 2012 no olvide indicarlo en su declaración para que se aplique la exención del 50% de la ganancia que obtenga con la venta.

- Si transmitió inmuebles adquiridos antes del 31/12/1994, habrá que indicarlo al declarar para que se apliquen los coeficientes reductores a las ganancias obtenidas hasta el 20/01/2006 cuando la suma del valor de todos estos bienes sea inferior a los 400.000 euros.

- Si tiene más de 65 años y ha reinvertido la ganancia en rentas vitalicias tendrá que indicar la cantidad reinvertida para no tributar por la ganancia.

- Por último, recuerde que si obtiene pérdidas con la venta de un inmueble podrá compensarlas con las ganancias derivadas de la transmisión de otros bienes, y una vez agotadas estas, con el saldo de los rendimientos netos del capital mobiliario de la renta del ahorro (dividendos, intereses…), hasta un máximo del 25% del mismo.

Imagen de Renta web 2022.