Caso práctico con cifras del coste comparado de herencia al hijo por comunidades autónomas, y lista de comunidades donde conviene donar en vida para ahorrar decenas de miles de euros por la fiscalidad.
Planificar la herencia a los hijos
A la hora de planificar una herencia hay comunidades autónomas (CCAA) en las que fiscalmente interesa donar en vida una parte de los bienes. En otras comunidades es más rentable que todo forme parte de la masa hereditaria. Consideramos el caso de un matrimonio en gananciales con buena relación familiar cuyo objetivo es optimizar el coste fiscal de la herencia al hijo, planteándose dos opciones. La primera es dejar todo en herencia al hijo en dos tiempos, coincidentes con el fallecimiento de cada progenitor. La segunda, hacer donaciones en vida por la mitad de sus bienes y heredar el resto.
Además, el viudo decide renunciar a la herencia en favor del hijo, haciéndolo constar expresamente en la escritura ante el notario. Esto evita que una parte de la herencia tribute dos veces. Consideramos que todos viven en la misma comunidad autónoma y que los inmuebles radican allí. La tabla final muestra el coste comparado de ambas opciones por CCAA, señalando el mayor ahorro fiscal.
¿En qué CCAA interesan las donaciones?
Veamos las bases de cálculo para el ejemplo:
| BIENES MATRIMONIO GANANCIAL VALOR € |
| Vivienda habitual |
250.000 |
| Piso 1 alquilado |
150.000 |
| Piso 2 sin alquilar |
100.000 |
| Piso 3 alquilado |
375.000 |
| Fondo inversión |
375.000 |
| Acciones |
125.000 |
| Efectivo |
125.000 |
| Valor total bienes matrimonio 1.500.000 |
El valor de la herencia de cada cónyuge es 750.000 €.
En el caso de la donación, cada cónyuge dona 375.000 € y el valor restante de la herencia de cada cónyuge tras donación es igualmente de 375.000 €.
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Al fallecer un cónyuge en gananciales hay que disolver la sociedad de gananciales y
