Cómo se valoran los bienes de una herencia

Cálculos para el Impuesto sobre Sucesiones

Para calcular la cantidad a pagar por el Impuesto sobre Sucesiones lo primero que debemos conocer es cuál es el valor de los bienes que se adjudican a cada heredero.

Qué impuestos se pagan por una herencia.

Para determinar ese valor se realizarán las siguientes operaciones.

Fijación del caudal hereditario bruto

En primer término, hay que calcular la masa hereditaria bruta (el conjunto de bienes y derechos que transmite el fallecido), para lo que habrá que valorar los distintos bienes y derechos propiedad de la persona fallecida (el causante) en el momento en el que se produce el fallecimiento.

Esta valoración se hará conforme a su valor real o de mercado.

• Si existe dinero en cuenta corriente se deberá solicitar a la entidad financiera un certificado en el que conste el saldo de la misma en la fecha del fallecimiento;
• si se poseen acciones cotizadas en Bolsa, habrá que atender al valor de cotización en la citada fecha;
• si son fondos de inversión, a su valor liquidativo, …

En el caso de los inmuebles, la determinación de su valor real puede conllevar más dificultades. Las comunidades autónomas ofrecen unos valores de referencia que calculan con distintas metodologías. No es obligado ceñirse a esos valores, pero si declaramos valores inferiores es probable que la Administración inicie un procedimiento de “comprobación de valores”, con intención de subir el valor del inmueble y de aumentar el impuesto a pagar. Si eso pasa, usted podrá alegar y recurrir, exigiendo que la Administración motive su valoración, generalmente con una visita del técnico al inmueble.

En todo caso, la valoración previa que ofrece cada comunidad autónoma no vincula tampoco a la Administración. La vinculación únicamente se produce cuando