Gastos del alquiler que deducen en Renta 2022

Introducir los gastos deducibles en Renta por el alquiler

Después de indicar cómo se declaran los ingresos por rentas de alquiler en la campaña 2022 del IRPF, vamos a tratar ahora de los gastos deducibles, para ponerlos correctamente sin olvidar ninguno. Recordemos el ejemplo que nos sirve para mostrar cómo se declaran los alquileres en el IRPF.

Ejemplo con cifras: Mi esposa y yo alquilamos un piso el 01/02/2021 por 1.200 euros al mes. Lo compramos por 180.000 euros el 15/03/2009 y pagamos 20.000 euros de gastos entre impuestos, notario, registro, etc. Tiene un valor catastral de 70.256 euros de los que 49.178 corresponden al valor de la construcción, según el recibo del IBI de 2021. Como gastos, pagamos de intereses del préstamo 2.000 euros, 80 euros al mes de gastos de comunidad, 300 de seguro de hogar, 310 euros de IBI, 100 a la gestoría por hacer el contrato y 1.380 euros de pintura y 556 de fontanería.  

En las siguientes casillas (ver la imagen de abajo) es donde debe poner los gastos deducibles, que son los necesarios para la obtención de los ingresos del alquiler. Son muchos y gracias a ellos pagará menos IRPF por alquilar el inmueble. Es conveniente tener a mano todas las facturas y apuntes bancarios para no olvidar declarar ninguno. Si no puede justificar algún gasto, porque no disponga de factura, no lo incluya en la declaración. Si lo hace se arriesga a que, en una comprobación de la declaración, Hacienda elimine los gastos que no puede acreditar y le sancionen por haberlos declarado.

Gastos de alquiler que Hacienda discute.

Vamos a ver a continuación, cuáles son esos gastos que puede deducir, dónde y cómo ponerlos en la declaración de renta. Recuerde que los gastos deben prorratearse en función del porcentaje de propiedad y que cuando no se ha alquilado el inmueble todo el año, hay que declarar solo la parte proporcional de algunos gastos, porque solo se admite su deducción durante los meses en los que ha habido un alquiler efectivo. Los gastos asociados a los bienes inmuebles alquilados deben admitirse como deducibles única y exclusivamente por el tiempo en que los mismos estuvieron arrendados y generaron rentas, en la proporción que corresponda. Durante el periodo en que el inmueble -distinto de la vivienda habitual- no se encuentra arrendado ni subarrendado, se tributa por renta imputada, aunque el inmueble esté destinado al alquiler.

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Es lo que ocurre con gastos como el recibo de la comunidad de propietarios, el IBI, los seguros o la amortización. Otros gastos, como los de conservación y reparación realizados antes del arrendamiento, sí pueden ser deducibles siempre que se acredite que están dirigidos, exclusivamente, a la futura obtención de ingresos por alquiler y no al disfrute, aunque sea temporal, del inmueble por su propietario.

En el caso del ejemplo, al igual que con los ingresos, sólo debe ponerse la mitad del importe de cada gasto en la declaración de cada cónyuge.

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Gastos de reparación y conservación, intereses y demás gastos de financiación

La normativa prevé que el importe máximo deducible en la declaración por gastos de reparación, conservación y de financiación (se refiere a financiación de los préstamos destinados a la compra o reforma del inmueble) es el importe del alquiler cobrado. Estos gastos no pueden dar pie a rendimientos negativos.

El cálculo lo realiza por el Renta Web. El exceso se podrá deducir en los cuatro años siguientes y se trasladará al Anexo C1 de la declaración. Por ejemplo, si sus gastos hubiesen sido de 8.600 euros sólo podría descontar 6.600 euros, que son los ingresos que va a declarar, y dejaría pendientes para declaraciones futuras los