Máximo ahorro en herencias con inmuebles

Mayor ahorro en Sucesiones: fraccione donaciones

Hemos visto que el coste fiscal de las herencias puede ser muy elevado, especialmente entre parientes no directos como un tío y un sobrino.

A falta de otros herederos la opción de donar inmuebles en vida permite reducir el coste fiscal total, incluido el IRPF del donante. Vea allí también qué inmuebles interesa donar.

Pues bien, el mayor ahorro al donar se logra con varias donaciones de forma fraccionada. El impuesto es progresivo y a mayor importe de la donación, mayor porcentaje a pagar; si donamos en varias veces, a cada porción donada (y a la futura herencia) le corresponderá un tipo de gravamen inferior al aplicable a una única donación. Pero ojo: la ley considera como una única donación las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario durante tres años, a contar desde la fecha de cada una, y por tanto hay que sumarlas. Además, la última donación se acumula a la herencia si pasan menos de 5 años. Por tanto, lo ideal es hacer donaciones cada 3 años y 1 día, mínimo plazo necesario para que no se acumulen a efectos fiscales.

El ahorro en la herencia con un ejemplo

Recordemos el ejemplo que estamos utilizando para mostrarle las posibilidades de ahorro.

Persona sin herederos legales que deja su herencia a su único sobrino que tiene un patrimonio inferior a 400.000 €. y que no convivía con su tío fallecido. El patrimonio total de la herencia asciende a 550.000 € y se compone de: un local comercial (valor: 280.000 €), la vivienda habitual (valor: 220.000 €) y cantidades en metálico (valor: 50.000 €). Suponemos que ambos residen en la misma CCAA donde están los inmuebles.

En nuestro supuesto se podrían realizar tres donaciones de 93.333,33 euros al sobrino, cada 3 años y un día. De esta forma, pasados 6 años y 2 días se le habría donado el local completo por valor de 280.000 euros (93.333,33 x 3). Si luego recibe el resto por herencia y calculamos el total de impuestos a pagar – por cada una de las tres donaciones y por la herencia final – observamos un ahorro en el total de impuestos de unos 73.556 € (47.588 + 25.968). Vea tabla III.

Por tanto, la mejor opción es hacer donaciones cada 3 años y 1 día, el plazo mínimo necesario para que no se acumulen a efectos fiscales.