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Análisis
IRPF: cómo declarar los ingresos del alquiler
hace 4 años - viernes, 21 de abril de 2017
Vea cómo declarar en el IRPF los ingresos de alquiler. Con un ejemplo y con pantallas del programa Renta web.
El día 5 de abril de 2017 comenzó la Campaña de Renta 2016. Ya se puede solicitar y presentar online el borrador de la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio 2016, a través del sistema “Renta Web”, disponible en la web de la Agencia Tributaria. Tras haber expuesto cómo declarar la vivienda habitual y la segunda residencia, ahora nos centramos en la declaración de ingresos y gastos por alquiler de un inmueble.
Mi esposa y yo alquilamos una vivienda de nuestra propiedad desde el 1 de abril de 2016 por 1.000 euros al mes. Esta casa nos costó 180.000 euros y su valor catastral es de 70.000 euros, de los que según el recibo del IBI, un 70% es valor de la construcción. Pagamos en 2016 de intereses del préstamo 2.000 euros, 80 euros al mes de gastos de comunidad, 300 euros al año de seguro de hogar, 310 euros de IBI y 100 de algunos arreglos del mes de julio.
Vaya a la página 4 (I) y seleccione la casilla 051 de la declaración. Rellene los datos solicitados (porcentaje de propiedad…) y en la casilla "Uso o destino" elija el número "3: A disposición de sus titulares y arrendado", porque en enero y febrero, la casa estuvo a su disposición al no estar alquilada.
Abra la casilla de renta imputada y siga los pasos que le explicamos aquí sobre rentas imputadas. En los días en que el inmueble estuvo a su disposición tendrá que indicar 91.
Después, abra la casilla de “Rendimiento neto reducido”; aparecerá otra pantalla, en la que los importes los deberá incluir por mitad dado su matrimonio ganancial. Además, tendrá que señalar otros datos:
- Si el inmueble es una vivienda, en la casilla "Tipo de rendimiento" seleccione la primera opción ("inmuebles destinados a vivienda con derecho a la reducción del 60%"). Si el inmueble alquilado no es una vivienda, sino que se trata de un local, plaza de garaje, etc., seleccione la segunda opción “otros rendimientos distintos de los anteriores”.
- Indique si el inquilino es un familiar o no.
- Incluya la mitad de las rentas percibidas (4.500 euros) en el apartado "ingresos íntegros" (el programa lo trasladará automáticamente a la casilla 060).
- Incluya la mitad de la suma de gastos pagados en 2016 durante los meses del alquiler.
Qué gastos son deducibles en el alquiler
Son deducibles los gastos necesarios para la obtención de los ingresos, entre los que se encuentran:
– Los intereses y demás gastos de financiación de los préstamos destinados a la compra o reforma del inmueble.
– Los gastos de reparación y conservación.
El importe máximo deducible para estos gastos y los de financiación es el importe del alquiler cobrado. El exceso se podrá deducir en los cuatro años siguientes. Compruebe las declaraciones de los ejercicios 2012 a 2015 y si tiene importes pendientes de deducir inclúyalos en esta declaración.
– La amortización del inmueble: el 3% sobre el mayor de los siguientes valores: a) el coste de adquisición, que incluye el precio pagado y todos los gastos y tributos de la compra, y las cantidades invertidas en la ampliación o mejora del inmueble, pero excluye el valor del suelo, y b) el valor catastral, excluyendo la parte correspondiente al suelo. Si alquila con muebles o con electrodomésticos, podrá descontar como amortización un 10% anual de su valor. Si el inmueble no estuvo alquilado todo el año sólo podrá computar la amortización de los meses del alquiler.
– Los tributos, como el IBI, tasas de basura, etc. y el seguro de hogar, que en su caso también tendrán que prorratear por los meses del alquiler.
– Los alquileres impagados que tengan más de seis meses de antigüedad a 31 de diciembre de cada año.
– Los gastos de servicios personales, como vigilantes, portería o administrador.
En su caso, cómo incluir los gastos
De los 2.000 euros de intereses, cada cónyuge sólo podrá descontar 750 que corresponden a los nueve meses del alquiler (2.000/2 x 9/12). La suma de las reparaciones (100/2=50 euros) y los intereses, en total 800 euros, los tendrá que incluir en el apartado "Gastos de reparación y conservación e intereses" en "Importe satisfecho en 2016".
En la casilla “Tributos” debe indicar la mitad del IBI: 155 euros
En la casilla “Amortización” debe indicar la mitad de lo amortizado que asciende a 1.417,50 euros ((180.000×70%×3%x9/12)/2).
En la casilla "otros gastos deducibles", deberá incluir 472,50 euros, que es la mitad del resto de gastos correspondientes a los nueve meses del alquiler (comunidad de propietarios y seguro).
- Comunidad de Propietarios: 80 x9/2 = 360
- Seguro: (300x9/12)/2 = 112,50
Al incluir los gastos, el programa calculará la reducción a la que tiene derecho (en este caso, 993 euros), que se trasladará a la casilla 071.
Pinche en aceptar; podrá ver la renta imputada y el rendimiento del alquiler del piso. A continuación, copie los datos para la declaración de su cónyuge; los importes se trasladarán a las casillas correspondientes y el rendimiento neto reducido aparecerá en la casilla 074.
Si hubiera alquilado una plaza de garaje junto con la vivienda, tendría también que darla de alta, y en el apartado de “uso o destino” seleccionar la opción 5 “a disposición de sus titulares y arrendamiento como inmueble accesorio” y rellenar la casilla de renta imputada.
Recuerde que Hacienda obtiene datos de las declaraciones de los arrendatarios, y no sólo cuando éstos solicitan deducciones o ayudas para sus alquileres de vivienda.
