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Análisis
IRPF: declarar por alquileres y por la segunda residencia
hace 8 años - miércoles, 24 de abril de 2013
Si tiene ingresos por inmuebles, le ayudamos a hacer la declaración del IRPF con referencias al Programa Padre. Con ejemplos y cifras para que no le quede ninguna duda.
Vea con ejemplos prácticos cómo declarar en su IRPF los rendimientos procedentes de inmuebles, con ayuda del Programa PADRE.
¿Estoy obligado a declarar?
Si ha percibido en 2012 ingresos del capital inmobiliario está obligado a hacer la declaración del IRPF, salvo que el total de sus ingresos no supere los 1.000 euros anuales.
· Tendrá ingresos del capital inmobiliario si es propietario de inmuebles distintos de su vivienda habitual, incluidos un trastero y hasta dos plazas de garaje, los tenga alquilados o no (rentas imputadas). No cuentan aquí los inmuebles afectos a una actividad económica, que se declaran junto con la actividad. Según el INE en España hay 3.681.565 viviendas secundarias.
Para pisos alquilados, Hacienda obtiene datos de las declaraciones de los arrendatarios, especialmente cuando estos solicitan deducciones o ayudas para sus alquileres de vivienda. También ha destapado unos pocos miles de casas alquiladas gracias a la información facilitada por empresas suministradoras de electricidad o agua.
· Al declarar, debe incluir entre sus datos la referencia catastral de los inmuebles, que aparece en el recibo del IBI. Desde el Programa Padre también se puede acceder a la web del Catastro para buscar la referencia catastral. Además, si usted es propietario, debe indicar en qué porcentaje; por ejemplo será el 50% si lo tiene en gananciales con su cónyuge. Si es inquilino, deberá indicar el NIF del arrendador.
Apartamento en el campo o playa
El 4 de junio de 2012 compramos en gananciales un apartamento en Navacerrada (Madrid), para los fines de semana. Su valor catastral es de 50.000 euros.
· En el programa de la declaración del IRPF, llamado PADRE, debe dar de alta uno por uno los inmuebles de su propiedad distintos de la vivienda habitual e indicar su destino. Para los inmuebles urbanos que no estén alquilados se declara como ingreso un 2% de su valor catastral, o un 1,1% si el valor catastral ha sido revisado con efectos a partir del 1 de enero de 1994. El valor catastral viene indicado en el recibo del IBI. El Programa PADRE le permite consultar si su municipio ha revisado en esas fechas los valores catastrales. Una vez rellenada la casilla correspondiente, el cálculo es automático. Si ha adquirido el inmueble durante 2012, debe indicar el número de días en que el inmueble estuvo a su disposición. Por defecto se toman 366.
Así, en su caso, al hacer su declaración le saldrá a pagar por este concepto 157,79 euros, que corresponden a 50.000 x 50% (cada cónyuge) x 1,1% x 210 (días disponibles) / 366.
Vivienda alquilada
Somos propietarios en gananciales de una vivienda con plaza de garaje que hemos alquilado en 2012 a unos recién casados por 1.000 euros al mes. La casa nos costó 150.000 euros y su valor catastral es de 80.000 euros. De ellos, según el recibo del IBI, el 70% es valor de construcción. En 2012 pagamos de intereses del préstamo 2.500 euros, y tuvimos como gastos 80 euros mensuales de comunidad, 200 al año por el seguro del hogar, 300 euros de IBI y 120 de un arreglo de la caldera. ¿Cómo lo declaro?
· Dé de alta el inmueble indicando el porcentaje de propiedad (50% en su caso) y el uso (arrendamiento). Si el inquilino es menor de 30 años, o de 35 para contratos anteriores al 1 de enero de 2011, indique la casilla de destinado a vivienda con derecho a la reducción del 100%. En otro caso, la reducción es del 60%. Además debe indicar si el inquilino es o no familiar suyo. Hacienda no permite beneficios fiscales ni ayudas en alquileres entre parientes cercanos: una discriminación con excusa de evitar fraudes.
Declare los 12.000 euros de ingresos, y a continuación los gastos.
Gastos deducibles de alquiler
Son deducibles los gastos necesarios para la obtención de los ingresos, entre los que se encuentran:
– los intereses y gastos de financiación de los préstamos destinados a la compra o reforma del inmueble;
– los gastos de reparación y conservación.
El importe máximo deducible para estos gastos y los de financiación es el importe del alquiler cobrado. El exceso se podrá deducir en los cuatro años siguientes.
– La amortización del inmueble: el 3% sobre el mayor de los siguientes valores: a) el coste de adquisición, que incluye el precio pagado y todos los gastos y tributos de la compra, y las cantidades invertidas en la ampliación o mejora del inmueble, pero excluye el valor del suelo, y b) el valor catastral, excluyendo la parte correspondiente al suelo. Si alquila con muebles o con electrodomésticos, podrá descontar como amortización un 10% anual del valor de estos elementos.
– Los tributos: el IBI, tasas de basura, etc.
– Los alquileres impagados que tengan más de seis meses de antigüedad a 31 de diciembre de cada año.
– los gastos de servicios personales, como vigilantes, portería o administrador.
Aplicación a su caso
En su caso, usted podrá descontar todos los gastos que soporta. La reparación de la caldera y los intereses (un total de 2.620 euros) los tendrá que incluir en el apartado "Gastos de reparación y conservación e intereses" en "Importe satisfecho en 2012". Los restantes 1.460 euros de gastos (=80 × 12 + 200 + 300), más la amortización, 3.150 € (=150.000 × 70% × 3%), debe incluirlo en la casilla "otros gastos deducibles": en total 4.610 euros. Al incluir los gastos, el programa calculará la reducción a la que tiene derecho, en este caso el 60%. Luego tributará finalmente por un rendimiento neto de 2.088 euros, al que se le aplicará su tipo marginal.
· Al aceptar los datos, el Programa le da la opción de copiarlos y aplicarlos a su cónyuge, para no tener que repetirlos. Si la plaza de garaje es una finca registral diferente que se alquila con la vivienda, debe darla de alta e indicar en la casilla de “uso” la opción de arrendamiento como inmueble accesorio. Si tiene algún local alquilado, debe incluir las retenciones que le haya efectuado el inquilino.
