Rendimientos de capital mobiliario
Si en 2024 obtuvo intereses de cuentas, depósitos, deuda pública y privada, dividendos o rendimientos de seguros, Hacienda ya tiene conocimiento de ellos, por lo que aparecerán ya cumplimentados, así como las retenciones practicadas y los gastos deducibles. Puede comprobarlo en el apartado “Rendimientos del capital mobiliario” de la página 5 de la declaración (página 7 de RentaWeb). Ahora bien, algunos no se incorporan automáticamente y es usted quien debe hacerlo.Es el caso por ejemplo de los rendimientos obtenidos con la venta o amortización de bonos u obligaciones del Estado, o de los dividendos cobrados de acciones extranjeras.
Si quiere saber cómo declarar en su IRPF de 2025 (ejercicio 2024) todos estos rendimientos de capital mobiliario, haga clic en el botón siguiente
Rendimientos de capital mobiliario
Si en 2024 obtuvo intereses de cuentas, depósitos, deuda pública y privada, dividendos o rendimientos de seguros, Hacienda ya tiene conocimiento de ellos, por lo que aparecerán ya cumplimentados, así como las retenciones practicadas y los gastos deducibles. Puede comprobarlo en el apartado “Rendimientos del capital mobiliario” de la página 5 de la declaración (página 7 de RentaWeb). Ahora bien, algunos no se incorporan automáticamente y es usted quien debe hacerlo.
Rentas que no sufren retención
Si en 2024 usted obtuvo rentas porque p.ej. cobró unas letras del Tesoro, recibió intereses de la cuenta Livret A o de Bank Norwegian… no se olvide de declararlas. El hecho de que el Fisco no realice retención a cuenta no implica que usted no esté obligado a declararlas. Es más, aunque el resto de sus ingresos no le obligue a presentar declaración puede que se viera obligado ello en caso de obtener algunas de estas rentas sobrepasando ciertos límites.
Estará obligado a declarar…
Cuando ha sufrido retención de los rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales y la suma global supere los 1.600 euros anuales. O ha obtenido rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de letras del Tesoro y subvenciones (viviendas de protección oficial…) y demás ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas, con el límite conjunto de 1.000 euros anuales.
Venta de obligaciones, bonos…
Todos los rendimientos generados por bonos y obligaciones son considerados por el Fisco como un rendimiento de capital mobiliario, tanto los cupones cobrados, sus intereses, como cualquier otro. Por ello, si el año pasado los vendió o llegaron a su vencimiento deberá incluir la ganancia o pérdida obtenida como la diferencia entre el precio total que pagó en la compra (p.ej. en una subasta del Tesoro, incluyendo el cupón corrido) y el ingreso total obtenido en la venta o amortización descontados los gastos. Son deducibles los gastos de administración y depósito derivados de su tenencia.
· Para declarar el rendimiento obtenido rellene la casilla 0031, indicando el rendimiento íntegro obtenido, las retenciones practicadas (si las ha habido) y los gastos deducibles.
Retrocesión de Singular Bank y Banco Big
Las retrocesiones de fondos de inversión pagadas en 2024 por parte de Singular Bank o Banco BiG se consideran rendimientos de capital mobiliario. Lo normal es que ya estén incorporadas en RentaWeb, por lo que tanto el ingreso como la retención deberán estar reflejadas en la casilla 0027 de la página 5 de la declaración (que corresponde con la página 7 de RentaWeb).
Dividendos de acciones extranjeras
Lo habitual es que la Hacienda del país de origen le haga tributar por los dividendos recibidos, mediante una retención en origen que habitualmente es del 15%. Una vez llegados a España, ya netos de los impuestos pagados en el extranjero, su bróker local le retenga el 19% de la cantidad resultante.
· Para evitar tributar dos veces por el mismo ingreso, nuestra normativa prevé la aplicación de una deducción por doble imposición internacional para que usted termine pagando por esos dividendos lo mismo que si los hubiese cobrado de una acción española. Pues bien, RentaWeb no aplica dicha deducción de manera automática, por lo que deberá ir a la página 21/22(I) de la declaración (página 34 de RentaWeb) para rellenar la casilla 0588 de “Deducción por doble imposición internacional”. Al pinchar sobre ella se abrirá una ventana. En el caso de dividendos de acciones extranjeras deberá ir al apartado “Rentas incluidas en la base del ahorro”. En la nueva ventana que se abrirá debe indicar:
– En “Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjero incluidos en la base del ahorro” el importe bruto (en euros) del dividendo recibido.
– En “Impuesto satisfecho en el extranjero” la retención practicada en el extranjero, con un máximo del 15% del dividendo.
· Si a usted le retuvieron más del 15% en el extranjero, no tiene por qué darlo por perdido. En estos casos no es la declaración de IRPF el mecanismo para recuperar el exceso. Algo que, en caso de que merezca la pena, deberá tramitar de forma independiente (vea nuestros modelos de documentos fiscales).
Más información y consejos
Si el año pasado vendió acciones, fondos, ETF... o criptomonedas, vea cómo declararlos en nuestro análisis Cómo declarar los fondos, acciones, criptomonedas en el IRPF
Y si vendió inmuebles, consulte cómo declararlos en nuestro análisis Cómo declarar los inmuebles en el IRPF
Si a la hora de declarar sus rendimientos de capital mobiliario aún tiene alguna duda, consulte nuestra Guía Fiscal 2025, ejercicio 2024 y nuestra Guía Fiscal Foral 2025, ejercicio 2024
