IRPF ejercicio 2020 (II): rendimientos de capital mobiliario

Algunos rendimientos deberá incorporarlos usted mismo a su declaración

Un año más llega la hora de rendir cuentas al Fisco por sus inversiones (vea los detalles en Cita con Hacienda IRPF 2020).  Sepa cómo se declaran los rendimientos de capital mobiliario.

Hacienda dispone de información de los intereses de cuentas, depósitos, deuda pública y privada, dividendos y rendimientos de seguros. Por lo tanto, si usted tiene este tipo de rendimientos aparecerán ya cumplimentados tanto los rendimientos obtenidos como las retenciones practicadas y los gastos deducibles. Podrá comprobarlo en el apartado de Rendimientos del capital mobiliario de la página 5 de la declaración.
• Sin embargo, hay algunos rendimientos que no se incorporan automáticamente y y es usted quien deberá hacerlo. He aquí algunos casos.

Si vendió o venció su renta fija

Si ha vendido títulos de renta fija (bonos, obligaciones, pagarés…), en los datos fiscales que remite Hacienda solo figuran los montantes de las ventas realizadas durante el año, por lo que deberá calcular las ganancias o pérdidas obtenidas, por la diferencia entre el precio de venta y el de compra, descontados los gastos. Recuerde que además son deducibles los gastos de administración y depósito derivados de la tenencia de dichos títulos. 
• Para declarar el rendimiento obtenido deberá rellenar la casilla 0031 de la declaración. Al pulsar sobre la misma se abrirá una ventana donde deberá indicar el rendimiento íntegro obtenido como diferencia entre el precio que pagó (incluidos gastos) en la compra y el que recibió (deducidos los gastos).
• En el caso de que algunos de estos títulos llegaran a su vencimiento en 2020, de la amortización de dichos títulos también puede haberse generado un rendimiento positivo o negativo. Y es que aunque se hayan amortizado por su valor nominal (1.000 euros por ejemplo en los emitidos por el Tesoro) es muy posible que usted no pagara exactamente por ellos dicha cantidad, ya fuera en Bolsa o en la subasta, debe considerar como valor de su adquisición el total que pagara por ellos incluyendo gastos, precio excupón y cupón corrido.
• RentaWeb no siempre cumplimenta los rendimientos de capital mobiliario cuando estos son negativos. Es el caso de la amortización a vencimiento de obligaciones cuando el precio de compra se encontró por encima del nominal. 

Si cobró dividendos extranjeros, no olvide la deducción 

"Tengo acciones de Novartis por las que en 2020 recibí un total de 560 euros de dividendos. En Suiza me retuvieron el 35%, al cambio 196 euros, y el intermediario español me retuvo 69,16 euros. ¿Cómo los declaro?"

• En la página 21/22(I) de la declaración deberá rellenar el apartado “Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjero incluidos en la base del ahorro”, dentro de la casilla 0588. Al pinchar sobre ella se abrirá una ventana donde tendrá que ir al apartado “Rentas incluidas en la base del ahorro”. Se abrirá una nueva venta-na en la que deberá indicar:
– Como “Ganancias patrimoniales obtenidas en el extranjero incluidas en la base del ahorro” los 560 euros obtenidos de dividendos.
– Como “Impuesto satisfecho en el extranjero” 84 euros, que es el 15% del dividendo. Esta cantidad es el máximo deducible según el convenio de doble imposición. Con estos datos, el programa calculará automáticamente el importe de la deducción que le corresponde.
• En algunos países, como en el caso de Suiza, la retención es superior a ese 15%. En estos casos no es la declaración del IRPF el mecanismo para recuperar el exceso de retención. Algo que, en caso de que merezca la pena, deberá tramitar independientemente (vea nuestros modelos de documentos fiscales)

En el siguiente enlace le explicamos cómo declarar las ganancias y pérdidas obtenidas con sus inversiones