Aún está a tiempo de abaratar Patrimonio y Grandes Fortunas

Trucos fiscales de fin de año

Antes de que despidamos el año todavía puede poner en práctica una serie de “trucos fiscales” con los que logrará hacer más liviana su visita a Hacienda. Puede por ejemplo utilizar los planes de pensiones y las ganancias o pérdidas obtenidas con sus fondos, acciones... para ahorrarse cientos de euros en impuestos. Es más, en ciertos casos reducir IRPF implica reducir también el IP (Impuesto de Patrimonio) y el ISGF (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas). Veámoslo.

Si su patrimonio es elevado…

Si usted es de aquellos que deben tributar por el Impuesto de Patrimonio (IP) – lo que sucederá cuando su patrimonio neto supere el mínimo exento, fijado en 700.000 euros de forma general- o por el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ISGF) le interesará saber que abaratarlos es posible. ¿Cómo?

· En la medida de lo posible, evite generar ingresos (salariales, provenientes de inmuebles, obligaciones, fondos, acciones…), y así hacer que la base imponible del IRPF sea menor. Cuanto menor sea, menos pagará en el IP y en el ISGF. Y es que Hacienda establece que la suma de las cuotas del IRPF, del IP y del ISGF no pueden superar el 60% de la base imponible total del IRPF (excluidas las ganancias de patrimonio de más de un año). Si se supera, la cuota del IP o del ISGF bajará hasta dicho límite con un máximo del  80% de la cuota.

· Este límite puede ser aprovechado por  los que tengan un patrimonio elevado, pero cuyas rentas sean bajas; p.ej. personas sin ingresos del trabajo o pensionistas con una pensión baja y un patrimonio elevado. Para ello habrá que sustituir las rentas por productos de inversión que generen ganancias patrimoniales, p.ej. fondos o acciones (que no paguen dividendos), que nos permitan decidir cuándo generar la ganancia; y hacerlo siempre que haya transcurrido más de un año desde su adquisición.

· También puede reducir o evitar el pago del IP y del ISGF distribuyendo su patrimonio entre los miembros de la familia, siempre teniendo en cuenta su efecto en el Impuesto de Donaciones (ID). Realizando donaciones a los hijos o al cónyuge logrará reducir la base imponible de ambos impuestos y rebajar la tributación. Tenga en cuenta que si los activos donados acumulan ganancias, el donante puede tener que tributar por ellas en el IRPF. Cantabria y las Islas Baleares son las CC.AA. con la mejor tributación para donar entre ascendientes y descendientes porque se aplica una bonificación del 100% de la cuota. Casi lo mismo sucede en Canarias donde se aplica una bonificación del 99,9%. En otras CCAA, como Andalucía, Castilla y León, Comunidad Valenciana, Madrid, Murcia y La Rioja, las donaciones entre padres e hijos casi no tributan pues tienen una bonificación del 99% de la cuota a pagar si se documentan en escritura pública. Aragón y Extremadura tienen una bonificación del 99% hasta un importe máximo de donación (500.000 y 300.000 euros respectivamente). En Castilla-La Mancha se bonifica un 85%, 90% o 95% dependiendo del importe donado. En Galicia se aplica una tarifa progresiva con tipos del 5%, 7% y 9%.

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