Planes de pensiones

Los planes de pensiones pueden ser una interesante opción para aquellos ahorradores con rentas del trabajo, actividades profesionales, empresariales o rentas provenientes de alquileres de inmuebles por las que tributan en el IRPF. Siempre en su justa medida, las aportaciones a ellos pueden jugar a su favor.

No supere los límites legales

Aporte solo si sus rentas le obligan a pagar impuestos, y si no proceden únicamente de rendimientos de capital mobiliario, ganancias patrimoniales derivadas de transmisión o ingresos por alquiler de inmuebles, ya que las rentas del ahorro no se reducen por aportar a planes y los ingresos de alquileres sólo pueden reducirse si a la vez se tienen rentas del trabajo o de actividades económicas. Hágalo a un buen plan (consulte nuestro comparador de planes de pensiones) cumpliendo con los límites legales: 
• En 2023 el conjunto de las aportaciones anuales máximas a planes de pensiones, de previsión asegurados, de pre-visión social empresarial, mutualidades de previsión social y seguros privados de dependencia, tiene como límite la menor de las siguientes cantidades:
– El 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio.
– 1.500 euros anuales. En el caso de los planes de empleo que son promovidos con las aportaciones de las empresas a favor de sus trabajadores, el límite máximo de las aportaciones empresariales es de hasta 8.500 euros. Vea tabla.
• Si sus aportaciones a planes individuales superan los 1.500 euros, el exceso no puede ser objeto de reducción y le pueden imponer una sanción igual al 50% del excedente, salvo que lo retire antes del 30 /06/2024. 
• También se puede aportar al plan del cónyuge si no dispone de rentas netas del trabajo ni de actividades económicas o no superan los 8.500 euros, hasta un máximo de 1.000 euros al año.

El caso de Pablo: más de 1.400 euros de ahorro

Antes de fin de año, Pablo, a sus 55 años, está sopesando aportar a su plan de pensiones y al de su esposa. Su sueldo bruto en 2023 es de 50.000 euros y sus gastos de Seguridad Social de 2.580 euros. También se plantea aportar al plan de empleo de su empresa, al que esta ha hecho una aporTación a su nombre de 1.000 euros ¿Qué cantidad máxima puede aportar a cada uno de ellos?
• Como máximo podría aportar a su plan de pensiones 1.500 euros y al de su esposa 1.000 euros que serán deducibles si no tiene rentas del trabajo o de actividades económicas superiores a los 8.500 euros. En cuanto al plan de empleo, como sus rentas del trabajo son inferiores a 60.000 euros y su empresa ha aportado 1.000 euros, podrá aportar 1.375 euros. 
• Si no realizase aportación alguna, pagará de IRPF 9.956 euros. Aportando antes de fin de año estos importes pagará 8.522 euros. Un ahorro de 1.434 euros.

En forma de capital este 2023

Todo el montante de las prestaciones recibidas de planes debe declararse en el IPRF como un rendimiento del trabajo. Por ello, si no es imprescindible cobrar ese dinero no es mala idea mantenerlo en el plan, o esperar a cobrarlo a partir de un año en que el conjunto de las rentas no sea alto.
• Ahora bien, hasta el 31/12/2006 a las prestaciones de planes de pensiones recibidas en forma de capital se les aplicaba en el IRPF una reducción del 40%, por lo que sólo se tributaba por el resto. Esta reducción se eliminó, pero existe un régimen transitorio que permite aplicarla a las cantidades percibidas en forma de capital en un mismo periodo impositivo, y por la parte correspondiente a las aportaciones realizadas antes del 1/01/2007, aunque con ciertos límites temporales dependiendo del año de la jubilación. Los que se jubilaron en 2014 y 2021 que aún no hayan cobrado su plan y realizaron aportaciones antes de 2007, si no quieren perder el derecho a aplicar la reducción del 40% por las aportaciones anteriores a 2007, deberán solicitar el cobro en forma de capital antes de fin de año.


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