Cuidado: unas son churras y otras merinas
Si usted va a tributar en el IRPF por ganancias de 2020 que ya no vaya a compensar con pérdidas obtenidas este año o sobrantes de los cuatro años anteriores, es una excelente idea que dé un vistazo al resto de sus inversiones para ver si alguna vale ahora menos del precio de su adquisición y vendiéndolas saque a la luz fiscal pérdidas con las que pueda compensarlas. Pero tenga cuidado, la compensación tiene sus normas y la primera es no mezclar ganancias patrimoniales con rendimientos de capital mobiliario. Y es que el Fisco plantea dos compartimentos estancos en los que hay que ver cómo queda el saldo tras las compensaciones respectivas. Por un lado, las ganancias patrimoniales se compensan con pérdidas patrimoniales: primero con las del mismo ejercicio y luego con las sobrantes de los cuatro anteriores, si es que las hubiera. Y, por otro lado, los rendimientos de capital mobiliario positivos se compensan con rendimientos de capital mobiliario negativos, primero con los del ejercicio y luego con los sobrantes de los cuatro años anteriores. Y luego, sólo luego, el Fisco permite abrir una ventana entre ambos compartimentos por la que puede pasar como máximo el 25% de los saldos positivos, si es que hay saldo negativo al otro lado.
Cuidado: unas son churras y otras merinas
Qué es rendimiento y qué ganancia
Mientras la venta de fondos, acciones, inmuebles, lingotes de oro, o criptodivisas se considera por el Fisco como una ganancia patrimonial, los rendimientos que provengan de un pagaré, Letra, bono u obligación – ya se deba al cobro de cupones o a las ganancias que salgan a luz por la diferencia entre el precio de venta, o amortización a vencimiento, respecto al de su adquisición –se consideran como un rendimiento de capital mobiliario; al igual que los intereses de cuentas y depósitos, dividendos o rendimientos de los seguros de ahorro.
En su caso
Así pues, lo ganado con la venta de sus obligaciones del Tesoro es a ojos del Fisco un rendimiento de capital mobiliario, que sólo podrá compensar con rendimientos de capital mobiliario negativo, si los tuviera, como p. ej. pérdidas con un unit linked (seguro de ahorro). Y sólo el 25% restante es lo que podrá compensar con pérdidas patrimoniales como los que obtendría de vender su fondo de renta fija sueca. Por tanto, si usted este año tiene 10.000 euros de beneficio de sus obligaciones (cupones y diferencia positiva entre venta y compra), le podría convenir vender participaciones del fondo de obligaciones suecas con pérdidas de hasta 2.500 euros. Si tuviera más pérdidas bien las podrá compensar en los próximos cuatro años; o mejor todavía, esperar a los siguientes ejercicios para venderlo, si persistiesen las circunstancias de este año.
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