Retenciones en origen y en España
Invertir en empresas extranjeras puede ser una estrategia rentable para diversificar su cartera y aumentar sus ingresos. Sin embargo, la declaración de los dividendos de estas inversiones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) puede resultar un tanto compleja. En este artículo, le explicamos de manera clara y sencilla cómo declarar estos dividendos y evitar la doble imposición.
Cuando recibe dividendos de acciones extranjeras, el primer "mordisco" lo da la Hacienda del país de origen. Esta retención suele estar regulada por convenios internacionales para evitar la doble imposición, y normalmente es del 15%. Sin embargo, en la práctica, la retención efectuada puede ser superior debido a la normativa interna del país de origen.
Además, si adquirió las acciones a través de un intermediario financiero español, le aplicarán una segunda retención del 19% sobre el importe neto, es decir, sobre el importe ya reducido por la retención extranjera.
Declaración en el IRPF
En su declaración del IRPF, los dividendos, tanto nacionales como extranjeros, se incluyen en la página 5, seleccionando la casilla 0029. Aquí deberá reflejar el importe bruto recibido como "Ingresos íntegros". En la casilla correspondiente a retenciones, indicará la practicada en España, es decir, la del intermediario español.
Deducción por doble imposición internacional
Para evitar la doble tributación, puede aplicar una deducción por doble imposición internacional en su declaración de la renta. Esta deducción se calcula sobre el impuesto efectivamente soportado en el extranjero, con el límite máximo fijado en el convenio. Como Renta Web no la aplica automáticamente, deberá ir al final de la página...
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Retenciones en origen y en España
Invertir en empresas extranjeras puede ser una estrategia rentable para diversificar su cartera y aumentar sus ingresos. Sin embargo, la declaración de los dividendos de estas inversiones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) puede resultar un tanto compleja. En este artículo, le explicamos de manera clara y sencilla cómo declarar estos dividendos y evitar la doble imposición.
Cuando recibe dividendos de acciones extranjeras, el primer "mordisco" lo da la Hacienda del país de origen. Esta retención suele estar regulada por convenios internacionales para evitar la doble imposición, y normalmente es del 15%. Sin embargo, en la práctica, la retención efectuada puede ser superior debido a la normativa interna del país de origen.
Además, si adquirió las acciones a través de un intermediario financiero español, le aplicarán una segunda retención del 19% sobre el importe neto, es decir, sobre el importe ya reducido por la retención extranjera.
Declaración en el IRPF
En su declaración del IRPF, los dividendos, tanto nacionales como extranjeros, se incluyen en la página 5, seleccionando la casilla 0029. Aquí deberá reflejar el importe bruto recibido como "Ingresos íntegros". En la casilla correspondiente a retenciones, indicará la practicada en España, es decir, la del intermediario español.
Deducción por doble imposición internacional
Para evitar la doble tributación, puede aplicar una deducción por doble imposición internacional en su declaración de la renta. Esta deducción se calcula sobre el impuesto efectivamente soportado en el extranjero, con el límite máximo fijado en el convenio. Como Renta Web no la aplica automáticamente, deberá ir al final de la página 21/22(I) de la declaración (Página 34 de RentaWeb) y rellenar la casilla 0588: "Deducción por doble imposición internacional". En esta sección, deberá indicar:
– Como "Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjero incluidos en la base del ahorro”: el importe bruto del dividendo extranjero, sin descontar ninguna retención;
– Como “Impuesto satisfecho en el extranjero”: la retención efectuada en el extranjero, con un límite del 15% del dividendo bruto.
Con estos datos, Renta Web calculará automáticamente el importe deducible.
Revise los datos y certificados
Es fundamental que revise los datos que le ofrece su intermediario financiero. Es posible que su bróker no le haya facilitado el importe bruto del dividendo en origen y solo tenga el dato del importe neto percibido. En estos casos, es recomendable solicitar un certificado al bróker o a la entidad depositaria. Si no lo consigue, deberá calcular el dividendo bruto dividiendo el neto entre (1 - tipo de retención en origen). Por ejemplo, si recibió 87,5 euros netos y la retención en origen fue del 30%, el bruto sería 87,5 / (1 - 0,3) = 125 euros.
Para hacerlo correctamente, necesita conocer el porcentaje de retención aplicado por el país de origen según su normativa fiscal. Por último, si la retención en origen ha sido superior al 15%, infórmese si el país en cuestión permite solicitar la devolución del exceso, aunque el trámite no siempre es sencillo.
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